Trách nhiệm của Hộ kinh doanh trước khi thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế

Khi quyết định khép lại hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh không chỉ cần dừng việc mua bán, cung ứng dịch vụ mà còn phải hoàn tất các nghĩa vụ pháp lý với cơ quan thuế. Trong đó, chấm dứt mã số thuế là bước quan trọng để xác lập việc kết thúc nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, đây không phải là thủ tục có thể thực hiện ngay khi hộ kinh doanh ngừng hoạt động. Trước khi đề nghị chấm dứt mã số thuế, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát, kê khai và hoàn thành các nghĩa vụ thuế, hóa đơn, chứng từ và các khoản phải nộp còn tồn đọng theo quy định. Vậy hộ kinh doanh cần thực hiện những trách nhiệm gì trước khi tiến hành thủ tục chấm dứt mã số thuế?

Căn cứ pháp lý:

– Luật Doanh nghiệp 2020  (sửa đổi, bổ sung năm 2025);

– Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về đăng ký doanh nghiệp;

– Các văn bản hướng dẫn thi hành.

1. Trước khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế, hộ kinh doanh có trách nhiệm gì?

Theo Điều 28 Thông tư 90/2026 của Bộ Tài chính, trước khi hộ kinh doanh chấm dứt hiệu lực mã số thuế cần phải thực hiện, hoàn thành các nghĩa vụ sau:

Thứ nhất, đối với hộ kinh doanh thuộc các trường hợp sau phải hoàn thành các nghĩa vụ phát sinh từ hoạt động kinh doanh trước khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế do chấm dứt hoạt động kinh doanh, gồm:

– Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh;

– Hộ kinh doanh bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký kinh doanh.

Theo đó, các nghĩa vụ phải hoàn thành, cụ thể:

– Hoàn thành nghĩa vụ về hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn nếu có sử dụng hóa đơn;

– Hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và xử lý số tiền thuế nộp thừa, số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ (nếu có) theo quy định với cơ quan quản lý thuế, bao gồm cả các nghĩa vụ thuế của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nghĩa vụ thuế theo mã số thuế nộp thay (nếu có).

Thứ hai, đối với hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nhỏ và vừa thì hộ kinh doanh phải hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc có văn bản gửi cơ quan thuế cam kết doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Thứ ba, đối với trường hợp mã số thuế của cá nhân bị chấm dứt hiệu lực do cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự theo quy định, cơ quan thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau khi:

– Các nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế, xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa của cá nhân được người thừa kế hoặc người được giao quản lý di sản hoặc người quản lý tài sản hoàn thành theo quy định;

– Hoặc được xóa nợ theo quy định.

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ thuế liên quan đến địa điểm kinh doanh khi chấm dứt hoạt động của địa điểm kinh doanh.

2. Thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế hộ kinh doanh

Chấm dứt hiệu lực mã số thuế là bước quan trọng khi hộ kinh doanh kết thúc hoạt động và không còn phát sinh nghĩa vụ thuế trong thời gian tiếp theo. Về cơ bản, quá trình này có thể được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Rà soát tình trạng thuế và hoàn tất các nghĩa vụ còn tồn đọng

Trước khi gửi đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chủ hộ kinh doanh cần kiểm tra toàn bộ tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ. Đây là bước nên được thực hiện đầu tiên bởi nếu vẫn còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành, hồ sơ chấm dứt có thể chưa được cơ quan thuế giải quyết dứt điểm.

Nội dung cần rà soát có thể bao gồm:

– Các khoản thuế còn phải nộp, tiền chậm nộp hoặc khoản nghĩa vụ tài chính khác nếu có;

– Tình trạng kê khai, hóa đơn, hồ sơ thuế của các kỳ trước;

– Nghĩa vụ liên quan đến hóa đơn điện tử và việc sử dụng hóa đơn;

– Các khoản thuế phát sinh đến thời điểm hộ kinh doanh ngừng hoạt động;

– Tình trạng xử lý các hồ sơ, thông báo hoặc yêu cầu giải trình còn tồn tại với cơ quan thuế.

Trường hợp phát hiện còn nợ thuế hoặc thiếu hồ sơ khai thuế, chủ hộ cần hoàn thành các nghĩa vụ này trước hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế trong quá trình xử lý hồ sơ. Việc chủ động kiểm tra từ đầu sẽ giúp hạn chế tình trạng hồ sơ bị yêu cầu bổ sung, kéo dài thời gian giải quyết hoặc phát sinh thêm nghĩa vụ tài chính.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Sau khi đã rà soát và xử lý các nghĩa vụ liên quan, hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo các biểu mẫu quy định hiện hành, gồm:

– Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu số 24/ĐK-TCT).

– Bản gốc giấy chứng nhận đăng ký thuế của hộ kinh doanh.

– Công văn xin xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

Hồ sơ có thể được nộp theo phương thức phù hợp với quy định và hệ thống tiếp nhận hồ sơ thuế đang được áp dụng.

Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ và tình trạng nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Nếu có nội dung chưa đầy đủ hoặc chưa được xử lý, chủ hộ có trách nhiệm bổ sung, giải trình hoặc hoàn thành nghĩa vụ theo yêu cầu.

Bước 3: Cơ quan thuế kiểm tra và thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Đây là giai đoạn cơ quan thuế xem xét toàn bộ tình trạng của hộ kinh doanh trước khi xác lập việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Cơ quan thuế có thể đối chiếu thông tin đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, tình trạng nợ thuế, nghĩa vụ liên quan đến hóa đơn và các dữ liệu quản lý thuế khác.

Trường hợp hộ kinh doanh đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ và hồ sơ đáp ứng yêu cầu, cơ quan thuế sẽ thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo quy định.

Ngược lại, nếu vẫn còn nghĩa vụ chưa hoàn thành, chủ hộ cần tiếp tục xử lý theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Thời gian hoàn tất thủ tục trên thực tế có thể phụ thuộc vào tình trạng nghĩa vụ thuế của từng hộ kinh doanh.

3. Dịch vụ hỗ trợ Chấm dứt hộ kinh doanh của Luật Dương Gia tại Đà Nẵng

Công ty Luật Dương Gia là đơn vị tư vấn, hỗ trợ dịch vụ pháp lý với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực đăng ký, hỗ trợ, giải thể hộ kinh doanh tại Việt Nam. Chúng tôi sở hữu đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm, chuyên môn cao, đã hỗ trợ hàng nghìn khách hàng trong việc giải thể, thành lập và phát triển hoạt động kinh doanh.

Khi sử dụng dịch vụ, khách hàng cần cung cấp thông tin, giấy tờ cần thiết và ký xác nhận các hồ sơ theo hướng dẫn. Các công việc còn lại được Luật Dương Gia hỗ trợ thực hiện, bao gồm:

– Tư vấn các vấn đề pháp lý liên quan, hướng dẫn chuẩn bị đầy đủ hồ sơ liên quan đến việc giải thể hộ kinh doanh

– Soạn thảo toàn bộ các văn bản, giấy tờ liên quan đến giải thể hộ kinh doanh;

– Đảm bảo việc nộp hồ sơ đầy đủ, đúng quy định, tránh việc từ chối hồ sơ, mất thời gian của khách hàng;

– Nhận ủy quyền nộp hồ sơ, giấy tờ có liên quan đến cơ quan có thẩm quyền;

– Giải quyết toàn bộ các vướng mắc, các vấn đề pháp lý phát sinh theo quy định pháp luật;

– Nhận kết quả và bàn giao cho khách hàng.

Trên đây là bài viết của Luật Dương Gia về “Trách nhiệm của Hộ kinh doanh trước khi thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế”. Trong trường hợp Quý khách hàng đang có nhu cầu chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh hoặc cần tư vấn về thủ tục, hồ sơ và các vấn đề liên quan, vui lòng liên hệ Luật Dương Gia để được tư vấn và hỗ trợ cụ thể.

CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA

Chi nhánh Đà Nẵng: 141 Diệp Minh Châu, phường Hòa Xuân, thành phố Đà Nẵng

Chi nhánh Miền Trung: 67 Trần Xuân Lê, phường Thanh Khê, thành phố Đà Nẵng

Điện thoại: 058.59.78999; 0236.7300.899